Röviden: Az Egyesült Államokban három fő adóazonosító létezik: az SSN (Social Security Number) a munkavállalásra jogosultaknak, az ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) azoknak a külföldieknek, akiknek adóbevallást kell benyújtaniuk, de SSN-re nem jogosultak, az EIN (Employer Identification Number) pedig a cégeknek. Magyar magánszemélyként jellemzően akkor van szüksége amerikai adószámra, ha az USA-ban dolgozik, ingatlant ad bérbe vagy ad el, illetve ha amerikai céget alapít. Az igénylés mindhárom esetben ingyenes, ha közvetlenül a hivataloknál intézi.
Miért van szükség amerikai adószámra?
Az amerikai adórendszerben szinte minden hivatalos pénzügyi lépéshez adóazonosító kell: adóbevallás benyújtásához, ingatlan bérbeadásából származó jövedelem bevallásához, ingatlaneladásnál a forrásadó (FIRPTA) visszaigényléséhez, cégalapításhoz, üzleti bankszámla nyitásához. A magyar adóazonosító jelet az amerikai hatóságok nem használják — az IRS (az amerikai adóhivatal) saját azonosítót vár.
Külön aktualitást ad a témának, hogy a magyar–amerikai kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény 2024. január 1-jével megszűnt, így a két ország közötti jövedelmek adókezelése bonyolultabbá vált, és több magyar érintettnek kell amerikai adóbevallást benyújtania, mint korábban.
SSN — Social Security Number
Az SSN a legismertebb amerikai azonosító: kilencjegyű társadalombiztosítási szám, amelyet elsősorban munkavállaláshoz és a társadalombiztosítási rendszerhez használnak. Magyar állampolgárként akkor jogosult rá, ha olyan státusza van, amely munkavállalást enged az USA-ban — például munkavállalási vízum (H-1B, L-1, E-2), zöldkártya vagy munkavállalási engedély (EAD).
- Igénylés: az SS-5 nyomtatvánnyal a Social Security Administration (SSA) irodájában, személyesen.
- Díja nincs — az SSN kiállítása ingyenes.
- Turistaként (B-1/B-2, ESTA) SSN nem igényelhető, mert ezek a státuszok nem engednek munkavállalást.
ITIN — adószám azoknak, akik SSN-re nem jogosultak
Az ITIN kifejezetten adózási célú azonosító azoknak a külföldieknek, akiknek amerikai adókötelezettségük van, de SSN-t nem kaphatnak. Tipikus magyar példák:
- floridai ingatlant ad bérbe, és a bérleti díj után adóbevallást nyújt be;
- amerikai ingatlant ad el, és a FIRPTA-forrásadó visszaigényléséhez azonosító kell;
- amerikai forrású jövedelme van (pl. jogdíj, osztalék), és bevallást kell benyújtania;
- amerikai adóbevallásban eltartottként vagy házastársként szerepel.
Az igénylés a W-7 nyomtatvánnyal történik, jellemzően az első amerikai adóbevallással együtt. A személyazonosságot hitelesített útlevélmásolattal (vagy az eredeti okmány beküldésével) kell igazolni; a hitelesítést úgynevezett Certifying Acceptance Agent (CAA) is elvégezheti, így az útlevelet nem kell postázni. Az átfutási idő általában 7–11 hét, adóbevallási csúcsidőszakban (január–április) akár 14 hét is lehet.
EIN — a cégek adószáma
Aki amerikai céget — jellemzően LLC-t vagy Corporationt — alapít, annak a cég számára EIN-t kell igényelnie. EIN nélkül a cég nem tud adót bevallani, alkalmazottat foglalkoztatni és a legtöbb banknál számlát sem nyitni.
- Az igénylés az IRS-nél ingyenes — a fizetős „EIN-szolgáltatások” csak közvetítők.
- Amerikai SSN-nel rendelkezők online, percek alatt igényelhetik.
- Külföldi (SSN nélküli) alapítók az SS-4 nyomtatvánnyal, telefonon vagy faxon igényelhetnek — SSN vagy ITIN nélkül is lehetséges.
Melyik adószám kell Önnek? — összehasonlítás
| SSN | ITIN | EIN | |
|---|---|---|---|
| Kinek szól? | munkavállalásra jogosult magánszemély | SSN-re nem jogosult külföldi magánszemély | cég, vállalkozás |
| Tipikus magyar példa | H-1B/L-1/E-2 vízumos munkavállaló, zöldkártyás | ingatlan-bérbeadó, ingatlant eladó, amerikai jövedelmet bevalló | LLC- vagy Corp-alapító |
| Igénylés módja | SS-5 nyomtatvány, SSA-iroda | W-7 nyomtatvány, jellemzően adóbevallással | SS-4 nyomtatvány (külföldieknek telefon/fax) |
| Díj | ingyenes | ingyenes | ingyenes |
Gyakori hibák, buktatók
- Rossz sorrend: az ITIN-t a legtöbb esetben nem lehet „előre” igényelni — az igényléshez általában konkrét adózási ok (pl. benyújtandó bevallás) kell.
- Útlevél postázása hitelesítés nélkül: CAA-val vagy hitelesített másolattal elkerülhető, hogy az eredeti útlevél hetekre az IRS-nél legyen.
- Fizetős közvetítők: az EIN-t és az ITIN-t az IRS ingyen adja; a közvetítői díj csak a kényelemért jár.
- Az egyezmény megszűnésének figyelmen kívül hagyása: 2024 óta az amerikai forrású jövedelmekre magasabb forrásadó vonatkozhat, és a kettős adóztatás elkerülése egyéni tervezést igényel.
Gyakran ismételt kérdések
Igényelhetek ITIN-t, ha csak bankszámlát akarok nyitni az USA-ban?
Önmagában a bankszámlanyitás általában nem elegendő ok: az IRS az ITIN-t adózási célhoz köti. A legtöbb banknál külföldiként útlevéllel és egyéb dokumentumokkal is nyitható számla, ITIN nélkül.
Mennyi ideig tart az ITIN igénylése?
Általában 7–11 hét, a január–áprilisi csúcsidőszakban akár 14 hét. Hiányos W-7 vagy hiányzó mellékletek esetén az eljárás jelentősen elhúzódhat.
Kell-e EIN, ha egyszemélyes LLC-m van és nincs alkalmazottam?
A gyakorlatban szinte mindig igen: bankszámlanyitáshoz, a kötelező adóbevallásokhoz (külföldi tulajdonú egyszemélyes LLC-nél az 5472-es nyomtatványhoz) EIN szükséges.
Lejárhat az ITIN?
Igen. Ha az ITIN-t több egymást követő évben nem használják adóbevallásban, az IRS érvénytelenítheti, és újra kell igényelni vagy meg kell újítani a W-7 nyomtatvánnyal.
Ez a cikk általános tájékoztatásul szolgál, nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Az adószám-igénylés és az amerikai adókötelezettségek megítélése egyéni helyzettől függ — konkrét ügyében forduljon irodánkhoz, dr. Szabó Áron és csapata magyar nyelven segít az amerikai jogi és adminisztratív ügyintézésben.